Налогообложение вкладов

Отвечаем на самые актуальные вопросы: 

Как рассчитывают налог на вклады?

Федеральная налоговая служба (ФНС) получает информацию о доходе каждого вкладчика по всем его депозитам. Клиенты, у которых сумма процентов по вкладам за год превысит определенный лимит, должны будут заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Лимит зависит от ключевой ставки Банка России и срока депозита, а размер налоговой ставки — от дохода вкладчика.

Если распределить все средства по Банкам, налог не придется платить?

ФНС учитывает весь процентный доход, полученный во всех банках одним Клиентом, поэтому с экономической точки зрения нет смысла разбивать суммы по банкам, как и хранить деньги дома, чтобы не платить налоги (если хранить дома, то вы не получите никакого дохода, плюс это рискованно, а если в банке, то просто небольшую часть полученного процентного дохода нужно будет заплатить в качестве налога, либо не придется вовсе).

Как определяется сумма дохода по вкладам, которая не облагается налогом?

Нужно посмотреть, какая ключевая ставка была на первое число каждого месяца того календарного года, когда банк начислил вам проценты. Выбрать самую высокую из них и умножить ее на 1 млн рублей. Полученная цифра — это сумма дохода по вкладам за год, которая не облагается налогом.

Какая сумма дохода по вкладам не будет облагаться налогом за 2024 год?

В 2024 году максимальная ставка на первое число месяца была 1 декабря и составляла 21%. Значит, по итогам 2024 года не придется платить налог людям, которые получили по всем своим депозитам до 210 000 ₽ (1 млн ₽ × 21%).

Как начисляется налог, если проценты выплачиваются ежеквартально или в конце срока?

Вне зависимости от режима выплаты, полученные проценты учитываются в доходах того года, когда они поступили вам на счет. Неважно — снимаете вы их или они добавляются к сумме вклада, а затем на них тоже начисляются проценты.

Для депозитов с разовой выплатой процентов в конце срока договора весь доход попадает в лимит того года, когда договор закончился.

Как определяется ставка подоходного налога по вкладам?

При расчете налога по вкладам за 2024 годы размер ставки зависит от суммы всех ваших доходов за год — в том числе зарплаты, сдачи квартиры в аренду, прибыли от инвестиций и процентов по вкладам. Если этот доход был в пределах 5 млн рублей, налог рассчитывался по ставке 13%. Если сумма дохода превышала 5 млн рублей — 15%.

Предположим, по итогам 2024 года вы должны заплатить НДФЛ с 45 000 ₽ процентов по депозиту. Ваш доход за год был меньше 5 млн ₽. Тогда налог составит 5850 ₽ = 45 000 (облагаемый налогом доход по вкладу) х 13%.

У меня есть не только вклад, но и зарплатный счет в банке. Его тоже будут учитывать?

Если у вас есть накопительный или другой счет, по которому банк начисляет вам процент на остаток средств, то доходы по этим счетам приплюсуют к доходам по вкладам.

Какие еще счета попадают под налогообложение?

Начисления по валютным счетам и вкладам также суммируют при расчете налога. Доход по счетам и вкладам в валюте пересчитают в рубли по официальному курсу Банка России на день выплаты процентов.

Какие счета не участвуют в расчете налога?

В расчете не участвуют счета эскроу и рублевые счета, ставка по которым

не превышает 1% годовых. Также не учитывается доход по обезличенным металлическим счетам, проценты на остатки на брокерских счетах и кешбэк.

Должен ли я подавать налоговую декларацию о доходах по вкладам?

Нет, декларацию заполнять не нужно. Банки сами направят в ФНС информацию

о размере начисленных вам процентов. ФНС просуммирует эти данные по всем депозитам вкладчика и определит, обязан ли он платить налог. Если обязан — рассчитает размер НДФЛ и вышлет налоговое уведомление.

Те, кто зарегистрировался на сайте налоговой, получат сообщение в личный кабинет налогоплательщика. Остальным отправят письма обычной почтой.

Когда и как надо будет перечислить налог?

Налог на доход по вкладам за 2024 год нужно будет заплатить до 1 декабря 2025 года. 

Придется ли платить налог, если я закрою вклад досрочно?

Не имеет значения, когда вы откроете или закроете вклад. Важно только, получите вы по нему доход или нет. Если при досрочном расторжении договора проценты вам не выплатят, то и дохода не возникнет. А значит, и налог платить не на что.

Если же договор предусматривает начисление процентов при досрочном закрытии вклада, то при расчете налога ФНС учтет ту сумму, которую вы получили.