Налоговый вычет: упрощенный порядок и возможности в 2025 году

Если вы работаете официально и платите налог на доходы физических лиц (НДФЛ), то можете рассчитывать на налоговый вычет. Он позволяет вернуть часть своего подоходного налога при некоторых видах трат, например, за обучение, лечение, занятия спортом, добровольное страхование и др.

В большинстве случаев воспользоваться вычетом можно за расходы, проведенные за последние 3 года. Размер налога рассчитывается по прогрессивной шкале: чем больше доход, тем выше ставка. Минимальный НДФЛ — 13%, но, если совокупный доход за год больше 2 400 000 ₽, НДФЛ вырастет до 15— 22%.

С 1 января 2025 года граждане могут получить наиболее востребованные социальные налоговые вычеты в упрощённом порядке. Это касается расходов, понесенных с 1 января 2024 года.

Для получения социального налогового вычета в упрощённом порядке больше не требуется подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и прикладывать подтверждающие документы. Налоговая служба сама получает всю необходимую информацию напрямую от компаний и индивидуальных предпринимателей, предоставляющих услуги гражданам, с использованием электронных каналов связи и усиленных цифровых подписей.

Налоговые органы автоматически формируют предварительное заявление на получение вычета, которое останется лишь подтвердить своей цифровой подписью и указать реквизиты банковского счёта для зачисления денег.

Также для расходов с 2024 года лимит социального вычета повышен до 150 000 рублей (ранее 120 000 руб.) в год. Это максимальная сумма расходов, по которым вы имеете право запросить вычет (сверх лимита возможно получить вычет за благотворительность и дорогостоящее лечение).

Дополнительно увеличен максимальный размер вычета на обучение детей и подопечных — теперь он составляет 110 тысяч рублей в год на одного ребенка, общий для обоих родителей (или законных представителей).

Существует несколько видов налоговых вычетов, каждый из которых имеет свои особенности и условия предоставления:

• Стандартные налоговые вычеты:

Эти вычеты предоставляются определенным категориям граждан автоматически, чаще всего ежемесячно работодателями. К ним относятся:
- вычет на детей (за каждого ребенка);
- вычеты инвалидам и ветеранам боевых действий.

• Социальные налоговые вычеты:

Предоставляются гражданам за расходы на следующие цели:
- лечение и приобретение лекарств;
- образование (собственное обучение или образование детей);
- благотворительность;
- страховые взносы добровольного пенсионного страхования.

• Инвестиционные налоговые вычеты:

Получают граждане, инвестировавшие средства в ценные бумаги российских компаний либо участвовавшие в программах индивидуального инвестиционного счета (ИИС).

• Имущественный налоговый вычет:

Один из наиболее популярных видов налогового вычета, связанный с приобретением недвижимости (квартиры, дома), строительством жилья или покупкой земельного участка под строительство жилого помещения. Налоговые резиденты РФ могут получить имущественный вычет только один раз в жизни.

Сумма налогового вычета зависит от типа расходов и лимита вычета, установленного государством. 

• Стандартный вычет предоставляется в фиксированном размере на каждого ребенка. С 1 января 2025 года вычеты на детей увеличивают — размер вычета за первого и второго ребёнка составит 2800 рублей, за третьего и последующих — 6000 рублей, за ребёнка-инвалида — 12 000 рублей в месяц. Кроме того, будет увеличен лимит суммарного годового дохода — вычет будут начислять, пока доход не достигнет 450 000 рублей.

• Социальный вычет ограничен суммой максимальная сумма расходов — 150 000 ₽. Если платите НДФЛ 13%, можно получить до 19 500 ₽. Лимит для расходов до 2024 года — 120 000 ₽. Исключение составляют медицинские услуги дорогостоящего характера, обучение ребенка и благотворительные выплаты - они не входят в общую сумму и рассчитываются отдельно.

• Инвестиционный вычет - размер возврата зависит от объема инвестиций и вида программы.

• Имущественный вычет составляет 13% от стоимости жилья, но есть лимит суммы, с которой он высчитывается — 2 миллиона рублей. То есть максимально можно вернуть 260 000 рублей. Если жильё стоит меньше 2 млн рублей, вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки.